Главная \ Новости \ Чек-лист: проверит ли вас налоговая

Чек-лист: проверит ли вас налоговая

« Назад

Чек-лист: проверит ли вас налоговая 18.11.2021 18:55

  Налогоплательщиков отбирают для внеплановой проверки по 12 критериям. Мы объединили их в чек-лист и прокомментировали. Проверьте свою организацию по всем пунктам чек-листа и выясните, ожидать ли вам визита инспекторов.

Критерии отбора компаний для проверки

Концепция планирования проверок утверждена Приказом ФНС РФ от 30.05.2007 № ММ-3-06/333. Документ выложен в открытый доступ. Это значит, что можно самим держать на контроле все критерии, которыми руководствуются налоговики.

Критерии отбора — это конкретные обстоятельства или экономические показатели, которые свидетельствуют о том, что организация находится в зоне риска и может быть потенциальным нарушителем налогового законодательства.

Для инспекции такие факторы — сигнал к тому, чтобы включить организацию в план выездных проверок. Например, основанием для выездной проверки могут стать частые переезды организации с места на место или убытки в отчетности на протяжении нескольких лет подряд.

В Концепции планирования проверок не сказано, скольким критериям организация должна соответствовать, чтобы ее включили в план проверок. Инспекция может назначить выездную проверку, даже если обнаружит соответствие по одному критерию. Например, если налоговая нагрузка или рентабельность ниже среднеотраслевой.

 

ОСНОВНЫЕ КРИТЕРИИ ПРОВЕРКИ

              

                КРИТЕРИЙ

 

 

  ПОЯСНЕНИЕ К КРИТЕРИЮ

    

          КАК ПРОВЕРИТЬ

Низкая налоговая нагрузка

Налоговая нагрузка — это отношение суммы уплаченных налогов к выручке организации. Результат сопоставляют со средними данными по отрасли и региону. Учитывают категорию бизнеса (микро, малый, средний, крупный).

Проверьте налоговую нагрузку с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС

Убыточность деятельности

Компания работает с убытком два и более года подряд

Проверьте состав расходов и их обоснованность. Посмотрите, нельзя ли часть расходов перенести на следующий год. Это неправильно с точки зрения учета, но безопаснее для компании

Значительные

вычеты по НДС

Доля вычетов — это отношение вычетов к начисленному налогу.

Налоговики ежеквартально публикуют средние показатели вычетов НДС по отраслям и регионам. Слишком высокая доля вычетов — 89 % и более — повышает риск проверки

 

Проверьте долю своих вычетов и сравните с безопасными значениями

Опережение темпов роста или снижения расходов по сравнению с темпами роста/снижения доходов

У налоговиков будут претензии, если доходы и расходы компании увеличиваются или снижаются разными темпами.

Например, в 2019 году компания отразила в отчетности: расходы – 100 000 , доходы — 50 000 . В 2020 году показатели такие: расходы — 1 000 000 , доходы — 90 000

 

Сравните доходы и расходы за два года, сравните темпы роста/снижения. При необходимости проведите анализ структуры расходов и убедитесь в их обоснованности

Низкая средняя зарплата

Налоговики получают все данные о зарплате работников компаний и с легкостью могут сравнить их со средними значениями по отрасли и региону. Компании с низкими показателями берутся на контроль

Проверьте фонд оплаты труда на соответствие средним показателям с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС

Приближение показателей к пороговым значениям

Речь о лимитах, дающих право на применение специальных налоговых режимов. Если выручка компании, стоимость ее активов и прочие показатели регулярно подходят к лимитам, компанию могут проверить

Следите, чтобы между показателями компании и предельными значениями оставалось минимум 5 % запаса

Высокая доля расходов

Налоговики заинтересуются компанией, у которой расходы почти равны доходам и как следствие — низкая налоговая база и низкая налоговая нагрузка

Контролируйте налоговую нагрузку с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС

Низкая рентабельность

Это следствие предыдущего пункта. Для инспекторов ориентир — 10 %, такое отклонение от среднеотраслевых значений считается нормальным. При более низкой рентабельности компания попадет под контроль

Контролируйте рентабельность с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС

Молчание в ответ на запросы

Подозрения налоговиков усилятся, если налогоплательщик не подтверждает получения требований и запросов, не дает ответов и пояснений

Вовремя подтверждайте получение документов из ИФНС. Отправляйте документы и пояснения в установленные сроки. Например, через Контур.Экстерн

Налоговая миграция

Компанией заинтересуются, если она меняет юридические адреса с переходом из одного налогового органа в другой

Заготовьте пояснение причин, по которым компания решила сменить место дислокации

 


Первую консультацию мы предоставляем бесплатно!

Позвоните нам по номеру 8 (499) 653-52-50 для получения бесплатной консультации или оставьте заявку и наш специалист сам перезвонит вам.

Контакты
Адрес:
129110, г.Москва, ул.Проспект Мира, дом 68, строение 2
Получить консультацию